گروه بندی مشاغل و تکالیف مالیاتی آن ها​​​​​​​

مقدمه
گروه بندی مشاغل مالیاتی به منظور سازماندهی و تقویت نظام مالیاتی کشور انجام می‌شود. این گروه‌بندی به وسیله سازمان امور مالیاتی کشور و با هدف شفاف‌سازی و تسهیل در فرآیندهای مالیاتی طراحی شده است. 
صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی بر اساس نوع و حجم فعالیت و میزان درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات به سه دسته از مودیان گروه اول ، گروه دوم و گروه سوم تقسیم بندی می شوند.اشخاص حقوقی دارای گروه بندی نمی باشند و براساس نرخ ثابتی از درآمد(25%) مشمول پرداخت مالیات می باشند.

مهم ترین مواد قانونی مرتبط
ماده 93 ، ماده 94 ، ماده 95 ، ماده 97 ، ماده 99 ، ماده 100 ، ماده 101 ، ماده 102 ، ماده 103

صاحبان مشاغل گروه اول
​​​​​​​
صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی ، فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت آن ها  بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) آن‌ ها بیش از مبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد.
دارندگان کارت بازرگانی مانند صادرکنندگان و واردکنندگان؛
صاحبان صرافی و هتل‌های 3 ستاره و بالاتر؛
صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ؛
مدیران بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی پزشکی؛
صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای که مجوز فعالیت دارند؛
مدیران موسسات حسابرسی، حسابداری و مشاوره‌ای؛
صاحبان شرکت‌های حمل‌و‌نقل زمینی، دریایی و هوایی
صاحبان مشاغل این گروه طبق ماده 95 قانون مالیات های مستقیم مکلف به نگهداری دفاتر رسمی و قانونی طبق ضوابط و مقررات مندرج در ماده (6) آیین نامه اجرایی  موضوع این ماده ، مربوط به نحوه نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک می باشند .

صاحبان مشاغل گروه دوم

صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی (فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) دوسال قبل آنها و یا آخرین درآمد قطعی شده آنها( فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) بیش از هجده میلیارد ریال و مساوی یا کمتر ازمبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد.
گروه دوم مکلفند بر اساس اسناد و مدارک زیر اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال کنند :
1-اطلاعات هویتی و مکانی
2-مجوزهای فعالیت های اقتصادی
3-درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
3-موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
4-صورت درآمد و هزینه ( اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط)
5-اطلاعات اموال و دارایی ها مربوط به فعالیت شغلی
6-اطلاعات شرکاء
7-اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی

صاحبان مشاغل گروه سوم

صاحبان مشاغلی که در گروه های اول و دوم قرار نمی‌ گیرند جزو گروه سوم محسوب می‌ شوند.
گروه سوم  مکلفند بر اساس اسناد و مدارک زیر اظهارنامه خود را  تکمیل و ارسال کنند :
1-اطلاعات هویتی و مکانی
2-مجوزهای فعالیت های اقتصادی
3-درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق ( خلاصه درآمد و هزینه ، اطلاعات شرکاء ، اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی )

مشاغل تازه تاسیس

مشاغلی که در اولین سال تاسیس می باشند (به استثناء مواردی که به واسطه موضوع فعالیت جزو گروه اول قرار می گیرند) جزو گروه سوم محسوب و از سال سوم فعالیت  به بعد باید بر اساس نصاب های مقرر شده نسبت به انجام تکالیف قانونی ، عمل نمایند.

جرایم مالیاتی
مطابق ماده 192 چنانچه مودی نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر اقدام نکند ، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی درصد (30%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و ده درصد (10 %) مالیات متعلق برای سایر مودیان می باشد.

اهم تشویقات و بخشودگی جرائم مالیاتی

صاحبان مشاغلی که به تکالیف قانونی خود راجع به تسلیم  به موقع اظهارنامه یا  ترازنامه و حساب سود و زیان و پرداخت مالیات بپردازند و ارائه به موقع دفاتر و اسناد و مدارک خود اقدام نمایند ، در موار مذکور در ماده (239) ق.م.م ، هرگاه برگ تشخیص مالیاتی صادره را قبول یا با اداره امور مالیاتی توافق نمایند و نسبت به پرداخت یا ترتیب دادن پرداخت آن اقدام نمایند مشمول معافیت از 80% جرایم متعلقه مقرر در ق.م.م می شوند و در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات ظرف مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات از 40% جرایم متعلقه مقرر در ق.م.م معاف می شوند.
در صورتی که مودیان پیش از سررسید مقرر مالیات خود را پرداخت کنند جایزه ای معادل 1% مبلغ پرداختی به ازای هر ماه تا سر رسید مقرر به آن ها تعلق خواهد گرفت.

جمع بندی
گروه بندی مشاغل مالیاتی یکی از ابزارهای مهم برای مدیریت و سازماندهی نظام مالیاتی به شمار می‌آید و می‌تواند به بهبود وضعیت اقتصادی کشور کمک کند. گروه‌بندی مشاغل مالیاتی به سازمان امور مالیاتی این امکان را می‌دهد که هر گروه را بر اساس ویژگی‌های خاص آن، مشمول قوانین و تسهیلات مالیاتی متناسب کند. این امر می‌تواند به بهبود وصول مالیات و کاهش فرارهای مالیاتی کمک کند. بسته به نوع شغل و گروه‌بندی آن، مشاغل ممکن است از معافیت‌ها یا تخفیف‌های مالیاتی خاصی برخوردار شوند. این معافیت‌ها اغلب برای مشاغل نوپا، تولیدی و صنایع خاص در نظر گرفته می‌شود.  یکی از چالش‌های بزرگ نظام مالیاتی در ایران، اجرای عادلانه قوانین مالیاتی و جلوگیری از تبعیض در بین گروه‌های مختلف مشاغل است. توجه به این موضوع برای بهبود اعتماد عمومی و افزایش میزان همکاری با نظام مالیاتی ضروری است.​​​​​​​

خدمات تکسینو برای شما

مجموعه مشاوران مالیاتی تکسینو می‌تواند خدمات متنوعی در زمینه گروه بندی مشاغل به مشتریان خود ارائه دهد. این خدمات شامل موارد زیر می باشد:
تحلیل نیازهای مشتری: بررسی وضعیت مالی و نیازهای خاص مشتریان برای تعیین گروه‌بندی مناسب.
گروه‌بندی مشاغل بر اساس درآمد: ارائه مشاوره در مورد چگونگی تقسیم مشاغل به گروه‌های مختلف بر اساس سطح درآمد.
تعیین الزامات مالیاتی: شناسایی الزامات مالیاتی خاص برای هر گروه شغلی و ارائه مشاوره در مورد تبعات مالیاتی مربوطه.
کمک در تکمیل و ارسال اظهارنامه‌ها: راهنمایی در خصوص نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی متناسب با گروه‌بندی مشاغل.
تحلیل درآمد و هزینه‌ها: ارائه گزارش‌های تحلیلی از درآمد و هزینه‌ها برای هر گروه شغلی به منظور مدیریت بهتر مالی.
مشاوره در خصوص مالیات بر عملکرد: ارائه راهکارهای قانونی برای کاهش مالیات بر درآمد و عملکرد به طور خاص برای هر گروه.
آموزش و آگاهی‌بخشی: برگزاری کارگاه‌ها و دوره‌های آموزشی برای مشتریان جهت آشنایی با قوانین مالیاتی و برنامه‌ریزی مالی.
مدیریت ریسک مالیاتی: شناسایی و مدیریت ریسک‌های مالیاتی مربوط به هر گروه شغلی به منظور پیشگیری از مسائل مالی.
به‌روزرسانی در خصوص تغییرات قانون: اطلاع رسانی در خصوص تغییرات قوانین و مقررات مالیاتی و تأثیر آن بر گروه‌های مختلف شغلی.
توسعه استراتژی‌های مالیاتی: همکاری با مشتریان برای توسعه و اجرای استراتژی‌های مالیاتی بهینه برای گروه‌بندی‌های مختلف شغلی.
این خدمات می‌تواند به مودیان کمک کند تا به طور مؤثرتری مالیات‌های خود را مدیریت کرده و از مزایای قانونی بهره‌برداری کنند.​​​​​​​